Страховые резервы и порядок их формирования – Страховое дело Библиотека русских учебников

Поделись знанием: Материал из Википедии — свободной энциклопедии Перейти к: навигация, поиск

Страховые резервы — денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования[1].

Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Страховая организация (страховщик) вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Страховые резервы (технические резервы) по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, делятся на[1]:

резерв незаработанной премии;
резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
резерв произошедших, но не заявленных убытков;
стабилизационный резерв;
другие виды резервов.

Положение о порядке формирования и использования страховых резервов разрабатывает страховая компания и согласовывает с органом страхового надзора[1]

По страхованию жизни создаются специальные резервы. За рубежом такие резервы называют математическими резервами. При их расчёте используются актуарные расчёты[1].

Напишите отзыв о статье “Страховые резервы”

Примечания

  1. 1234Формирование страховых резервов и инвестиционная деятельность страховых организаций // Страхование: учебник / Под ред. Т. А. Фёдоровой. — 3-е изд. — М.: Магистр, 2009. — С. 915-956. — 1006 с. — ISBN 978-5-9776-0032-3.

Отрывок, характеризующий Страховые резервы

– Ну так что же? – Да, так она любит меня и тебя. – Наташа вдруг покраснела, – ну ты помнишь, перед отъездом… Так она говорит, что ты это всё забудь… Она сказала: я буду любить его всегда, а он пускай будет свободен. Ведь правда, что это отлично, благородно! – Да, да? очень благородно? да? – спрашивала Наташа так серьезно и взволнованно, что видно было, что то, что она говорила теперь, она прежде говорила со слезами. Ростов задумался. – Я ни в чем не беру назад своего слова, – сказал он. – И потом, Соня такая прелесть, что какой же дурак станет отказываться от своего счастия? – Нет, нет, – закричала Наташа. – Мы про это уже с нею говорили. Мы знали, что ты это скажешь. Но это нельзя, потому что, понимаешь, ежели ты так говоришь – считаешь себя связанным словом, то выходит, что она как будто нарочно это сказала. Выходит, что ты всё таки насильно на ней женишься, и выходит совсем не то. Ростов видел, что всё это было хорошо придумано ими. Соня и вчера поразила его своей красотой. Нынче, увидав ее мельком, она ему показалась еще лучше. Она была прелестная 16 тилетняя девочка, очевидно страстно его любящая (в этом он не сомневался ни на минуту). Отчего же ему было не любить ее теперь, и не жениться даже, думал Ростов, но теперь столько еще других радостей и занятий! «Да, они это прекрасно придумали», подумал он, «надо оставаться свободным». – Ну и прекрасно, – сказал он, – после поговорим. Ах как я тебе рад! – прибавил он. – Ну, а что же ты, Борису не изменила? – спросил брат. – Вот глупости! – смеясь крикнула Наташа. – Ни об нем и ни о ком я не думаю и знать не хочу. – Вот как! Так ты что же? – Я? – переспросила Наташа, и счастливая улыбка осветила ее лицо. – Ты видел Duport’a? – Нет. – Знаменитого Дюпора, танцовщика не видал? Ну так ты не поймешь. Я вот что такое. – Наташа взяла, округлив руки, свою юбку, как танцуют, отбежала несколько шагов, перевернулась, сделала антраша, побила ножкой об ножку и, став на самые кончики носков, прошла несколько шагов. – Ведь стою? ведь вот, – говорила она; но не удержалась на цыпочках. – Так вот я что такое! Никогда ни за кого не пойду замуж, а пойду в танцовщицы. Только никому не говори. Категории:

Страховые резервы – это совокупность денежных средств целевого назначения формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая для обеспечения принятых на себя страховых обязательств. Страховые резервы образуются по каждому виду страхования и в той валюте в которой проводится страхование.

Виды резервов:

1). Резервы по договорам страхования жизни Предназначены для выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам, по заключенным договорам при дожитии застрахованного до определенного срока или возраста и/или смерти застрахованного. Базой для расчета величины резерва по страхованию жизни служит поступившая за отчетный квартал страховая нетто премия по заключенным договорам страхования, рассчитанная в соответствии со структурой тарифных ставок, исходя из общей страховой премии по договорам страхования жизни, поступившим в отчетном периоде за вычетом части страховой премии соответствующей доле нагрузки структуре страхового тарифа.

2). Резерв предупредительных мероприятий. Этот резерв предназначен по проведению мероприятий предупреждения несчастных случаев, утраты или повреждения страхового имущества, а также на иные цели предусмотренные страховщиков в положении (в резерве предупредительных мероприятий). Этот резерв формируется путем отчисления от страховых премий поступившим по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчисления определяется исходя из процента предусмотренного в структуре тарифной ставки на указанные цели и не может превышать 15%.

3). Технические резервы Подразделяются:

1.Обязательные:

Резерв незаработанной премии представляет собой страховую премию поступившую по договорам страхования действующим в отчетном периоде, но относящуюся к периоду их действия выходящему за пределы отчетного периода. Данный резерв образуется страховщиком для обеспечения выполнения принятых обязательств по договорам не истекшим в отчетном периоде.

Резерв заявленных но не урегулированных убытков образуется страховщиком для выполнения своих обязательств по договорам страхования возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место отчетной даты и о факте наступления, которое было заявлено страховой компании до окончания отчетного периода, но страховые выплаты на отчетную дату произведены не были. Величина данного резерва определяется по каждой не урегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат.

Резерв происшедших, но не заявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода о факте наступления которых страховой организации не было заявлено в установленном законом порядке. Его величина определяется:

1. В размере 10% от суммы базовой страховой премии за отчетный период, если таковым считается год.

2. В размере 10% от суммы базовой страховой премии за 4 отчетных периода предшествующих отчетной дате, если отчетным периодом считается квартал.

2.Лополнительные:

Резерв катастроф – для покрытия чрезвычайного ущерба явившегося следствием природных катастроф или крупномасштабных аварий повлекших за собой необходимость страховых выплат по большому числу договоров страхования. Этот резерв может использоваться как правило только в случаях когда специальными решениями органов власти происшедшее событие признано катастрофой. Порядок формирования и использование данного резерва определяется страховой организацией самостоятельно и согласовывается с органом государственного страхового надзора.

Резерв колебаний убыточности – для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях если фактическое значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности явившийся основной для расчета нетто ставки страхового тарифа по виду страхования. Этот резерв формирования в случае если показатель фактического уровня убыточности страховой суммы по виду страхования оказывается по итогам работы за год ниже ожидаемого уровня убыточности явившегося основной для расчета нетто ставки страхового тарифа по виду страхования.

Технические резервы (technical reserves) – часть страховых резервов страховой компании, представляющая собой оценку ее будущих обязательств по выплатам страхового возмещения и страхового обеспечения по видам страхования, иным, чем страхование жизни.

Технические резервы — страховые резервы, предусматривающие сбалансированность поступления страховых премий и выплаты убытков в пределах нормальных средних колебаний их уровней.

Сумма средств, резервируемая страховой компанией для выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитывается по отдельным видам договора страхования и (или) по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.

Технические резервы представляют собой часть тарифной ставки (нетто-ставку), предназначенной для покрытия предстоящих выплат по действующим на отчетную дату страховым обязательствам, и нагрузку для покрытия затрат страховой компании, связанной с урегулированием убытков.

В отечественном страховании виды технических резервов, порядок их образования и использования регулируются нормативными документами органа страхового надзора, которыми установлены три обязательных технических резерва:

  1. резерв незаработанной премии (взносов) – РНП;
  2. резерв заявленных, но неурегулированных убытков – РЗУ;
  3. резерв произошедших, но незаявленных убытков – РПНУ.

Также предусмотрена возможность для страховой компании дополнительно формировать технические резервы, исходя из специфики проводимых ею видов страхования (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и др.).

Основой для расчета технических резервов, за исключением РЗУ, служит так называемая базовая брутто-премия, т.е. сумма взносов, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва превентивных (предупредительных) мероприятий.

Каждая страховая компания самостоятельно определяет виды технических резервов, необходимые для обеспечения страховых обязательств, разрабатывает и утверждает положение о порядке их формирования, которое согласовывается с органом страхового надзора.

Технические резервы должны быть в полном объеме обеспечены свободными активами страховой компании. Величина технических резервов внешне проявляется как денежная оценка финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам. На этой основе иногда делается вывод, что технические резервы представляют собой совокупность специальных приемов и методов, при помощи которых страховщик (контролирующая организация) может определить совокупный объем ответственности по действующим на момент оценки договорам страхования и сопоставить его с имеющимися в распоряжении страховщика ресурсами.

Общий объем технических резервов с учетом взносов, которые поступят по договорам страхования в будущем, а также всех доходов, получаемых при размещении средств технических резервов, должен в совокупности быть достаточным для выполнения всех обязательств и возмещения всех убытков по этим договорам и покрытия всех операционных расходов и иных затрат, связанных с ведением дел по урегулированию убытков.

Технические резервы образуются страховой компанией по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Величина технических резервов рассчитывается при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Резерв незаработанной премии (взносов) (РНП) предназначен для обеспечения возможности исполнения обязательств страховой компании по убыткам и претензиям, которые могут возникнуть в будущем по действующим на момент расчета договорам страхования. Другими словами, РНП – это сумма будущих обязательств по выплатам по договорам, заключенным в прошлый период.

Для расчета РНП виды страхования разбиты на три группы, по каждой из них в соответствии с порядком, установленном органом страхового надзора, применяются особые методики. Как правило, используются два метода расчета. При методе «пропорционально времени» («pro rata temporis») исчисление осуществляется по каждому договору страхования пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату. Незаработанная премия (взнос) определяется как произведение принятой для расчета брутто-премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях).

При методе «24-й (двадцать четвертой)» брутто-премия по договорам страхования группируется по месяцу наступления ответственности, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования.

РНП определяется по каждой полученной группе путем умножения брутто-премии на установленные для его расчета коэффициенты.

Резервы убытков представляют собой группу технических резервов, характеризующих способность страховой компании оплатить убытки по уже произошедшим страховым случаям, но еще не полностью урегулированным. Оценка таких убытков и связанных с их урегулированием затрат, соответственно и размеров необходимых резервов, достаточно субъективна и основывается на полноте информации страховщика о состоявшихся страховых случаях по действующим в отчетном периоде договорам страхования. Размер этих фондов во многом зависит от скорости урегулирования убытков и среднего объема единичной выплаты.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования (включая расходы по урегулированию убытков), не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующем ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховой компании.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии и соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков с учетом расходов по урегулированию убытка.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком обязательств (включая расходы по урегулированию убытков) по договорам страхования в связи с фактически произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном договором страхования порядке на отчетную дату. Действующим порядком установлено, что величина РПНУ исчисляется в размере 10% суммы брутто-премии.

Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы (см. Форс-мажор) или крупномасштабной аварии, повлекшей за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями которых предусмотрены обязательства страховой компании произвести страховую выплату в связи с катастрофическим ущербом.

Резерв колебаний убыточности (РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на страховые выплаты в случаях, если убыточность страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

A-ZАБВГДЕЖЗИКЛМНОПРСТУФХЦЧШЭЮЯ

. Страховые резервы – денежные средства, образуются страховщиками с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения в зависимости от видов страхования (перестрахования). Это связано с тем, что пер ведения страхования приводит возвратность страхового цикла, поскольку требует сначала внесении страховой премии, а затем, через некоторое время, предоставления страховой услуги в виде выплаты страхового видшк одування (страховых сумм). Моменты поступления страховых премий и выплаты страхового возмещения, как правило, не совпадают, это позволяет страховщику аккумулировать значительные средства в виде страховых резерв ей. Размер этих резервов на любой момент должен быть достаточным для выполнения страховщиком условий договора страхованияння.

•. Международный опыт расчета страховых резервов показывает, что они формируются за счет страховой премии к определению фактической убыточности страховой суммы. Методика расчета страховых резервов виз определяется в зависимости от вида и срока действия договора страхования. Страховые резервы в объемах, которые не превышают технических резервов, образуются в тех валютах, в которых страховщики несут ответственность за своими страховыми обязательствамми.

Порядок формирования страховых резервов опирается на такую ??законодательную базу:. Закон Украины”О страховании”,. Правила формирования, учета и размещения страховых резервов по видам страхования иным, н чем страхование жизни (2004) и. Методику формирования резервов по страхованию жизни (2004ття (2004).

Страховые резервы разделяют соответствии с действующим законодательством Украины на две группы (вида):

1) технические резервы;

2) резервы по страхованию жизни

Такое разделение обусловлено неодинаковым распределением риска и разной методикой расчета и структурой тарифных ставок в рисковых видах страхования (имущественном, ответственности) и страхование жизни. Поэтому ф формирования резервов по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования осуществляется отдельно от других видов страхованияя.

. Технические резервы – это показатель, который выражает денежную оценку обязанностей страховщика по страховым обязательствам, и одновременно – сумма средств, является гарантией выполнения обязательств перед страхователем учитывая имеющиеся и в портфеле страховщика договоры страхования. Они позволяют страховщику видеть общий объем ответственности по договорам страхования. Объем технических резервов должен быть достаточным для покрытий я возмещение всех убытков по действующим договорам страхования достаточности страховых резервов отводится важное место в оценке финансового состояния страховщика и его надежностисті.

Законодательством Украины предусмотрено формирование таких технических резервов по видам страхования:

1) резерв незаработанных премий (резервы премий);

2) резерв убытков

Резерв незаработанной премии включает в себя доли от сумм поступлений страховых платежей, которые отвечают страховым рискам, не прошли на отчетную дату

Резерв убытков – это зарезервированные неуплаченные суммы страхового возмещения по известным требованиям страхователей, из которых не принято решение о выплате или отказе в выплате страхового возмещения

Технические резервы формируются отдельно по каждому виду страхования в соответствии с правилами формирования и размещения страховых резервов

соответствии с. Законом Украины”О страховании”, страховщики используют единый упрощенный метод расчета резерва незаработанных премий – метод плавающих кварталов, а именно: сумма поступления страховых платежей в первом квартале умножается на одну четвертую, во втором – на одну вторую, в последнем квартале – на три четверти, полученные произведения добавляются додаються.

Резерв незаработанной премии возникает из-за несовпадения деятельности страховщика и периода действия договора страхования. Следовательно, резерв по своему содержанию является не резервом, а статьей разграничения учета полученных стра. АХОВ премий между отчетными периодами. А исчисленный по действующей методике резерв незаработанных премий фактически являются расходами будущих периодов. Для определения истинного размера заработанной части премии и остатка премии, которая не является заработанной, – резерва незаработанной премии, в практике страхования зарубежные компании в зависимости от вида страхования, срока действия договора страхования, уровня сбалансированности стра хового портфеля, равномерности распределения риска используют несколько методов: метод метод 7,”78 7,2″724, метод 40%, 360%, 36%.

Наиболее точным является метод 7зв5 но он очень трудоемкий, а наиболее простым – метод 40% и 36%, однако они не совсем точные

В зарубежной страховой практике страховщики формируют несколько большее количество резервов по рисковым видам страхования. В Украине также разрешено страховщикам с начала календарного года согласно установлено й методике формировать и вести учет таких технических резервов:

– резерва незаработанных премий;

– резерва заявленных, но не выплаченных убытков;

– резерва убытков, возникших, но не заявленных;

– резерва катастроф;

– резерва колебаний убыточности

Резервы по страхованию жизни формируются из двух групп:

1) резерва долгосрочных обязательств (математические резервы);

2) резерва надлежащих выплат страховых сумм

Величина резервов долгосрочных обязательств исчисляется актуариев, отдельно по каждому договору по методике формирования резервов по страхованию жизни, предусмотренной. Законом Украины”О страховании”Кош шти резервов по страхованию жизни не являются собственностью страховщика и должны быть отделены от другого его имущества, т.е. учитываться на отдельном балансеому балансі.

Действующим законодательством может определяться отдельный перечень резервов по медицинскому страхованию, страхованию гражданской ответственности оператора за ядерный ущерб, а также порядок их формирования

Кабинет. Министров Украины может изменять перечень страховых резервов и порядок их расчета

Розмиицення страховых резервов страховщик производит с учетом безопасности, прибыльности, ликвидности и диверсификации, отвечающие требованию управления активами

соответствии с. Законом Украины”О страховании”(2001), страховые резервы могут быть размещены в определенных видах активов

Резервы не могут размещаться (инвестироваться) в ценные бумаги и права участия других страховщиков. Предоставленные займы физическим лицам – страхователям, заключившим договоры страхования жизни, должны быть в ме ежах, не превышающих удвоение внесенных страховых премий по этим договорам. Не менее 90% резервов должны быть размещены в Украине, если иное не предусмотрено действующим законодательством и международными уго дамы государствви.

image

Страховые резервы для обеспечения предстоящих выплат, которые создают страховщики, будут формироваться по новым правилам. Соответствующий проект положения Центробанка, разработанный с учётом мнения профессионального сообщества, опубликован в среду на сайте регулятора. 

«Новые требования являются очередным шагом по внедрению рискориентированного подхода в регулировании и позволят более точно оценивать величину страховых резервов страховщиков и, следовательно, их финансовую устойчивость», — говорится в сообщении ЦБ.

image

ЦБ рассказал об уловках страховщиков по навязыванию дополнительных услуг

Согласно документу, величина страховых резервов будет рассчитываться как сумма наилучшей оценки приведённой стоимости потоков средств (составит разницу между текущей стоимостью ожидаемых оттоков и притоков по договорам страхования) и рисковой надбавки.

В Центробанке отметили, что для страхования иного вида, чем страхование жизни, будет устанавливается порядок расчёта нижней границы величины страховых резервов.

Страховщики смогут отказаться от формирования стабилизационного резерва (за исключением ОСАГО и сельхозстрахования с господдержкой) и устанавливать критерии договора перестрахования, чтобы он мог учитываться при расч`те достаточности капитала.

Читайте также:

• Центробанк создал систему гарантирования на рынке страхования жизни• Правила оценки рисков страховых организаций хотят уточнить• Иностранным страховщикам хотят открыть доступ на российский рынок

Принятие проекта ожидается до конца 2021 года, а начало действия новых правил планируется с 2023 года. Обсуждение со страховым сообществом подходов к оценке страховых рисков, которые остаются неизменными, планируется после вступления документа в силу.

Ранее сообщалось, что ответственные актуарии будут проверять, насколько достоверны оценки рисков негосударственных пенсионных фондов или страховых организаций. 

1245

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий