Страховые взносы на ОМС: как и куда начисляются, сроки оплаты

imageПониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Дополнительные тарифы

Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве. Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование.

Класс условий труда Подкласс условий труда Тариф
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Если оценка условий труда не проводилась, то применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование, зафиксированные в статье 428 НК РФ, а именно:

  • 9% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
  • 6% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Пример расчёта

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 150 000 рублей. Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год.

Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год. Она составит

12 х 150 000 = 1 800 000 рублей

И предельная база окажется превышена в 10-м месяце. Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 14%, так как компания участвует в «Сколково» и ставка 10% со второй части, превышающей МРОТ.

Таким образом,

Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части, а ко всему применить ставку 10%. Остаток за 2 месяца будет равен

150 000 х 2 х 0,1 = 30 000 рублей

Осталось только грамотно сложить все взносы.

(1791 + 13 721) х 10 + 30 000 = 185 120 рублей составят отчисления в бюджет на ОПС за год.

Взносы на ОМС и ВНиМ участниками проекта «Сколково» не выплачиваются, так как ставка равна нулю. Если бы она была ненулевой, то алгоритм расчёта не изменился бы с тем отличием, что предел базы для взносов на ВНиМ был бы превышен в июне. А для подсчёта отчислений на ОМС доход нужно было бы делить на две части до конца года.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах.

1 800 000 х 0,002 = 3600 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 188 720 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Вид взноса Срок уплаты Куда платить
ОМС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ОПС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
ВНиМ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС
НС и ПЗ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФСС

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт

Часто задаваемые вопросы

Взносы необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января. На этот срок стоит ориентироваться и в той ситуации, когда зарплату выдали до 31 декабря, и если это сделали уже в январе 2021 года. Такое же правило действует по взносам от травматизма.

Сейчас закон не устанавливает такой обязанности, однако с 1 января 2022 года бумажные листы нетрудоспособности отменят. Пособия будут начисляться только по электронным больничным, и его напрямую будет выплачивать ФСС. Работодателю нужно будет только заполнить свою часть больничного в личном кабинете на сайте ФСС и оплатить первые 3 дня нетрудоспособности, если болел сам сотрудник. Стоит добавить, что на электронный учёт стоит перейти как можно быстрее, так как следующий год объявлен переходным периодом.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2020 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса были понижены. В 2021 году взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22%, свыше МРОТ – 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).
  • На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ – 5%.
  • На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ – 2,9%, свыше МРОТ не платятся.

Обратите внимание! Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца.

Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

  • На ОПС – 22%.
  • На ОМС – 5,1%.
  • На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).

Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 465 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 966 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина базы не установлена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов, читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018-2020 годов. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 966 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
МСП с выплат свыше МРОТ 10% 5% 15%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции 8% 4% 2% 14%
Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 6% 0,1% 1,5% 7,6%

Примечание: В случае превышения лимитов льготникам перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9%* 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6%* 6%

*После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ).

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Стандартная ставка страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты. Она применяется крупным бизнесом, а также субъектами МСП — к части выплаты в пределах МРОТ. В части выплаты свыше этой суммы взносы по болезни и материнству малый и средний бизнес не платит.

Примечание. Ставка взносов может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное следующие:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.

Начиная с отчетности за 2020 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

image

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФЗ о страховых взносах 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1.Утверждены тарифы страховых взносов на 2021 год 2.Изменение по страховым взносам 2021 3.Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году? 4.Федеральный закон о страховых взносах 2021 5.Страховые взносы с 2021 года: знакомимся с изменениями 5.1.Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2021 году 6.Страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2021 году 7.Законодательство по страховым взносам в 2021 году изменилось

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Краснодарский край;
  • Свердловская область;
  • Пермский край;
  • Челябинская область;
  • ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

  • первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
  • пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

  1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
  2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
  4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

  • переплату уже учли в индивидуальной части тарифа страхового взноса и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
  • человеку, за которого переплатили взносы, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

  • в индивидуальной части тарифа — если ещё не назначена пенсия;
  • в солидарной части тарифа — независимо от назначения пенсии.

Утверждены тарифы страховых взносов на 2021 год

Что такое страховые взносы и какими они бывают

Страхование работает так: человек решает оформить полис, вносит деньги — единоразово или периодически, а при наступлении страхового случая получает предписанную договором компенсацию. Но не всегда это добровольная процедура.

В Telegram-канале «Лайфхакер» только лучшие тексты о технологиях, отношениях, спорте, кино и многом другом. Подписывайтесь!

В нашем Pinterest только лучшие тексты об отношениях, спорте, кино, здоровье и многом другом. Подписывайтесь!

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

  • на пенсионное страхование — исходя из этих выплат впоследствии будет формироваться пенсия;
  • на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
  • на социальное страхование — чтобы выплачивать деньги по больничным или в связи с материнством (вопреки заблуждениям, декретные работодатель выплачивает не из своего кармана);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Эти страховые взносы призваны защитить граждан, когда те будут находиться в трудных ситуациях и в экономически уязвимом положении.

Кто платит страховые взносы

Организации и предприниматели, которые пользуются наёмным трудом физических лиц, должны уплачивать за них страховые взносы. Причём это касается и сотрудников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами. В рамках договора гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а обязательность платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.

Кроме того, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны уплачивать взносы на обязательное и медицинское страхование за себя.

Как начисляются страховые взносы

На сотрудников

Взносы начисляются исходя из размера доходов сотрудников. База для расчётов складывается из зарплаты, премий, надбавок, отпускных. Взносы не начисляютсяНК РФ Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на:

  • материальную помощь в размере менее 4 000 рублей;
  • выплаты за возмещение вреда здоровью;
  • оплату стоимости полагающегося натурального довольствия;
  • возмещение расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
  • компенсации при сокращении компании;
  • материальную помощь работникам в связи со смертью членов его семьи или при рождении детей (но не более 50 000 на ребёнка);
  • стоимость форменной одежды.

Размер взносов при этом составляетНК РФ Статья 425. Тарифы страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование — 22% (для вредных и опасных условий труда предусмотрен дополнительныйФедеральный закон от 28.12.2013 № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях» тариф);
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимостиФедеральный закон от 22.12.2005 N 179‑ФЗ от класса профессионального риска сотрудника.

Эти ставки существуют по умолчанию, однако предусмотрены условия для их снижения. После того как годовой доход сотрудника достигнет 1,15Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 миллиона, в Пенсионный фонд от последующего заработка перечисляется 10%. Когда доход достигнет 865 000, взносы в Фонд социального страхования больше не начисляются. Эти пределы введены для 2019 года, с каждым годом они увеличиваются.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить страховые взносы на обязательное социальное страхование, если выплачивали сотрудникам деньги по больничным или в связи с материнством — на эту сумму. Кроме того, для некоторых категорий плательщиков введены пониженныеНК РФ Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов тарифы страховых взносов.

На себя

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательномНК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для платежей в Фонд медицинского страхования существует фиксированная ставка. В 2019 году это 6 884 рубля. Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000, то ставка также фиксированная — 29 354 рубля в 2019 году. Если удалось заработать больше, то к этой цифре прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей. Для взносов по пенсионному страхованию есть предел: в 2019 году с ИП больше 234 832 рублей не возьмут.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств есть исключение. Они платят по каждому из вносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства.

Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Освобождение могут получить предприниматели и обладатели частной практики, которые не работают, так как:

  • проходят военную службу по призыву;
  • ухаживают за ребёнком до 1,5 лет, или за инвалидом первой группы, или за ребёнком‑инвалидом, или за человеком старше 80 лет;
  • переехали вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где нет возможности работать;
  • находятся за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (переченьПостановление Правительства РФ от 10 апреля 2014 г. N 284 последних устанавливается правительством).

Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это.

Когда и куда платят страховые взносы

На сотрудников

Для каждого вида взносов оформляют отдельные платёжки. Перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты.

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование платятся в налоговую инспекцию, на травматизм — непосредственно на счета Фонда соцстрахования.

На себя

Фиксированные суммы необходимо перечислить в налоговую до 31 декабря текущего года, взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч, — до 1 июля следующего года.

Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов

За оплату взносов за сотрудников нужно отчитываться в ФНС ежеквартально. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода. Если за квартал выплат в пользу сотрудников не производилось, необходимо предоставить отчёт с нулевыми показателями.

Об отчислениях за себя отчитываться не нужно.

12.12.2016

Страховые взносыВ – это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а такжеВ  индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС),В  уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

  • страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

  • страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

  • круг плательщиков взносов;

  • облагаемый объект и базу;

  • тарифы страховых взносов;

  • порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

  • ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

  • процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когдаВ  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себяВ  и не производят выплат другим физическим лицам.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

– в пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляютВ  частную практику;

– по договорам:

  • авторского заказа;

  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

  • издательскому лицензионному договору;

  • лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

– в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов – расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

– день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

– день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Страховые взносы: подробности для бухгалтера

Все термины в†’

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий