Нужно ли платить налог со страховой выплаты (ОСАГО и КАСКО)?

Содержание

Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

  • непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
  • неустойка за отказ или просрочку возмещения,
  • финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
  • возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

В соответствии с п.1 статьи 213 НК РФ:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

Читайте также:  Порядок действий при ДТП по ОСАГО для виновника и пострадавшего в 2021 году

image

УТС

Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

Неустойка

В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

  • расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
  • хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
  • доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

Особенности налогообложения

Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.

  1. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
    • юридические лица, которыми являются предприятия.
    • Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
    • В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.

    Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.

    Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми.

    Для граждан

    Физические лица уплачивают налог на доходы (НДФЛ), порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что:

    • страховые выплаты относятся к доходам (статья 208);
    • данные возмещения не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования (статья 213).

    Таким образом, физические лица не должны уплачивать НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО.

    Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому на них распространяются те же правила, которые установлены для физических лиц. Следовательно, НДФЛ с таких доходов они также не перечисляют.

    Для юридических лиц

    С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами. Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что:

    1. в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба (статья 250);
    2. статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба;
    3. к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций (статья 265).

    Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

    Читайте также:  Проведение независимой экспертизы после ДТП в 2021 году

    Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то:

    • если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься;
    • если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков.

    Мне пришло письмо от страховой – что делать?

    Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

    Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

    image

    Нужно ли платить НДФЛ

    Гражданин РФ, являющийся физлицом, не должен оплачивать налог с компенсации, которая выплачена ему страховой компанией как пострадавшему в ДТП. Объясняется это тем, что данная выплата, согласно ст. 213 НК, из объектов налогообложения исключена. Данное правило касается и индивидуальных предпринимателей.

    Поэтому если страховая компания присылает письмо с требованием произвести платёж в налоговую службу или самостоятельно удерживает налог, такие действия являются противозаконными и могут быть оспорены в суде. Согласно Закону «Об ОСАГО», страховщик должен выплатить компенсацию не позднее, чем 90 дней после подачи заявления о наступлении страхового случая.

    Сколько платить?

    Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

    Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

    Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

    Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

    Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

    Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

    • 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
    • 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
    • 2 000 – за вред здоровью,
    • 2 000 – выплата УТС.

    В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

    Читайте также:  Полис КАСКО на авто старше 10 лет и как его оформить

    С каких выплат нужно платить налог?

    И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

    Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!

    Налог на неустойку

    Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.

    Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.

    Налог на штраф и моральный вред

    Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом «Об ОСАГО», то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.

    Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

    Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

    Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

    Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

    По какой ставке осуществляется налогообложение?

    Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит следующим образом:

    • Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составила 20 000 рублей.
    • После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
    • Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
    • После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные 20 000, а большую сумму, включающую размер пени.
    • Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.

    Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

    Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

    Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

    Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

    Компенсация морального вреда при получении возмещения по ОСАГО

    Если для получения компенсации по полису ОСАГО страхователю приходится обращаться в суд, то одним из его исковых требований может быть компенсация морального вреда. Налоговое законодательство Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ на полученные страховые выплаты. Однако по поводу налогообложения моральной компенсации при невыплате страхового возмещения по ОСАГО долго была противоречивая практика.

    Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.

    Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы.

    Что это такое?

    Страховые выплаты по ОСАГО – это деньги, которые получает владелец автомобиля, пострадавший в аварии не по своей вине, в качестве возмещения, необходимые, чтобы оплатить ремонт или покупку новой машины в случае её полной гибели.

    Особенности налогообложения

    Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.

    1. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
      • юридические лица, которыми являются предприятия.
      • Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
      • В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.

      Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.

      Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми.

      Читайте также:  Временное водительское удостоверение: в каких случаях выдаётся, порядок получения и советы юриста

      Для граждан

      Физические лица уплачивают налог на доходы (НДФЛ), порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что:

      • страховые выплаты относятся к доходам (статья 208);
      • данные возмещения не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования (статья 213).

      Таким образом, физические лица не должны уплачивать НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО.

      Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому на них распространяются те же правила, которые установлены для физических лиц. Следовательно, НДФЛ с таких доходов они также не перечисляют.

      Для юридических лиц

      С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами. Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что:

      1. в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба (статья 250);
      2. статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба;
      3. к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций (статья 265).

      Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

      Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то:

      • если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься;
      • если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков.

      Облагается ли страховая выплата налогом

      Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты по ОСАГО

      Итак, ссылаясь на законодательные акты, мы выяснили, что для физических лиц страховая выплата не является доходом, следовательно, платить налог не нужно. В каких же случаях выгодополучатель обязан будет выполнить требования?

      Мнение эксперта

      Миронова Анна Сергеевна

      Юрист и адвокат по автомобильному праву. Специализируется на административном и гражданском праве, страховании.

      Как показывает практика, подобные письма страховая компания отправляет чаще всего лицам, с которыми она судилась. Пострадавший, выигрывая суд, получал компенсации, штрафные выплаты от СК, неустойку и другие платежи. Подобные выплаты уже не относятся к компенсации по страховому полису обязательного страхования, соответственно, облагаются налогом.

      Налог на УТС

      УТС расшифровывается как утрата товарной стоимости авто. Компенсация УТС по сути является разницей между стоимостью машины до дорожно-транспортного происшествия и после восстановления.

      Компенсации выплачиваются на определенных условиях:

      Читайте также:  Как научиться заезжать на эстакаду перед сдачей экзамена

      • ТС должно быть не старше 3 лет для марок российского производства и не превышать 7 лет для автомобилей-иномарок;
      • износ авто не более 30%;
      • владелец ТС не является виновником аварии;
      • машина не была в ДТП до текущего инцидента;
      • сумма компенсации не может превышать максимальную страховую сумму.

      Компенсация за утерю товарной собственности не облагается налогом, согласно 213 статьи НК РФ. Данная выплата является выплатой по договору обязательного полиса автогражданской ответственности.

      Налог на неустойку

      Согласно ФЗ№40 «Об ОСАГО», компания страховщик несет ответственность по соблюдению своих обязательств. В случае претензий к страховой компании могут быть применены санкции в виде неустойки при условиях:

      1. СК грубо нарушила сроки выплат, выдачи направления на ремонт автомобиля после ДТП.
      2. Нарушение срока возврата страховой премии при предусмотренных правилами ОСАГО обстоятельствах.

      Неустойка не является выплатой, полученной на основании полиса обязательного страхования. Минфин четко регламентирует данную компенсацию на усмотрение судебной инстанции, соответственно НДФЛ придется заплатить в полном объеме.

      Примеры из практики

      Для лучшего понимания ситуации приведем несколько примеров:

      Пример 1.

      Иванов является потерпевшей стороной в дорожно-транспортном происшествии. Инцидент был правильно задокументирован, и пострадавший обратился в СК за выплатой. После рассмотрения дела, страховая компания в установленный правилами ОСАГО срок выплатила водителю сумму в размере 58 000 рублей, из которых 50 000 р. составила компенсация за ущерб авто и 8000 руб. за УТС.

      В данном случае владелец автомобиля не должен платить НДФЛ поскольку обе статьи выплат исключены из списка доходов.

      Пример 2.

      Михайлов обратился в страховую компанию, но получил недостаточную сумму для ремонта автомобиля. После была проведена независимая экспертиза и автовладелец обратился в суд.

      Расходы истца составили:

      1. Экспертиза – 10 тыс.руб.
      2. Услуги юриста – 15 000 руб.

      Исковое заявление содержало требования взыскать с СК:

      • 50 тыс.р – ущерб авто;
      • 8 тыс.р – УТС;
      • 20 тыс.р. – неустойка за просрочку;
      • 40 тыс.р. – штраф за отказ решить проблему по досудебной претензии;
      • 15 тыс.р. – юридические услуги;
      • 2 тыс.р. – моральный ущерб;
      • 10 тыс.р. – стоимость экспертизы;
      • 800 р. – расходы на почту.

      Суд решил дело в пользу истца в полном объеме. Из полученной суммы налогом облагаются:

      • неустойка;
      • штраф;
      • моральный ущерб.

      Является ли доходом?

      Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. И страховые выплаты не стали исключением:

      Читайте также:  Можно ли посмотреть базу угнанных автомобилей на официальном сайте ГИБДД?

      • на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц;
      • согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций.

      Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги.

      Как нужно платить?

      При кассовом способе получения денежных средств, плательщик производит оплату налога, только после поступления денег.

      Порядок действий для организаций

      Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

      Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:

      1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
      2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
      3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
      4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.

      Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:

      • при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
      • при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.

      Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.

      Когда уплата не требуется?

      Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог (о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано ).

      Увеличение средств, которыми он владеет, в связи с поступлением выплаты, является доходом. Однако налогообложению такой доход не подлежит.

      Хозяйствующий субъект не имеет обязательств перед бюджетом только в том случае, если на ремонт затрачено не меньше, чем получено от страховщика. Кроме информации о налогообложении страховых выплат, всем владельцам полисов ОСАГО будет полезно прочитать о том:

      • что из себя представляет прямое возмещение убытков по ОСАГО и как составить заявление на такую выплату;
      • что такое натуральное возмещение ущерба по ОСАГО;
      • как рассчитать и получить максимальную выплату по ОСАГО;
      • какие документы необходимы для получения выплат по ОСАГО и как составить и подать заявление на их получение;
      • можно ли получить страховое возмещение ОСАГО по доверенности и как это сделать.

      Процесс налогообложения включает в себя множество нюансов. Поэтому важно следовать положениям, закреплённым Налоговым кодексом, и обращать внимание на разъяснения Минфина, налоговой службы. Кроме того, помочь разобраться в особенностях налогообложения может изучение судебной практики.

      Мнение эксперта Васильев Олег Борисович Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики

      Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

      Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом «выплата». Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

      • непосредственно выплата, полученная в виде страхового возмещения ОСАГО на восстановление автомобиля – забегая вперёд, укажем, что только она не облагается подоходным налогом,
      • неустойка за отказ или просрочку возмещения,
      • финансовая санкция в виде штрафа в пользу истца (потерпевшего в ДТП),
      • возмещение различных убытков (морального вреда, расходов на судебные издержки и другие).

      В соответствии с п.1 статьи 213 НК РФ:

      при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

      Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

      И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

      Читайте также:  Таблица КБМ — определение коэффициента бонус-малус

      image

      УТС

      Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

      Неустойка

      В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

      Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

      Штраф

      В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

      Дополнительные расходы, связанные с ДТП

      При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

      • расходы на эвакуацию транспортного средства с места дорожно-транспортного происшествия,
      • хранение поврежденного транспортного средства на платной стоянке,
      • доставка пострадавшего в лечебное учреждение и другие.

      Итог

      Получение страховых выплат – вопрос обширный и требует детального разъяснения. Выплаты по договорам обязательного страхования не считаются доходом, а требования оплатить налог, соответственно, неправомерны. Неправомерны требования и по компенсации УТС.

      Юридические лица облагаются налогом на прибыль и в случае, если стоимость ремонта меньше, чем полученная компенсация от СК, обязаны оплатить отчисление в госказну по действующим ставкам.

      Выплаты, полученные в ходе судебного процесса, а именно неустойки, штрафы, моральный ущерб, приравниваются к доходам и облагаются НДФЛ.

      Мне пришло письмо от страховой – что делать?

      Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

      Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

      image

      Когда уплата не требуется

      Уплата налогов со страховых выплат не производится гражданами и индивидуальными предпринимателями. Юридические лица не должны платить, если убытки от аварии превысили сумму полученного возмещения или оказались равны ему.

      image

      Читайте также:  Что делать если в базе РСА указан неправильный КБМ?

      Таким образом, несмотря на то, что компенсация, выплачиваемая страховой организацией пострадавшему в ДТП, является доходом, по законодательству налогом она не облагается. Налоговые перечисления должны производить лишь юрлица в случае, если фактические убытки оказались меньшими от выплаченной страховой компанией суммы.

      Источник:

      Сколько платить?

      Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

      Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

      Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

      Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

      Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

      Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

      • 42 000 – на восстановительный ремонт по ОСАГО,
      • 4 000 – за эвакуацию и стоянку,
      • 2 000 – за вред здоровью,
      • 2 000 – выплата УТС.

      В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

      Примеры

      Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.

      Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

      Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:

      • 30 000 рублей за причинённый ущерб по калькуляции,
      • 3 000 рублей за УТС.

      В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.

      Если выплата назначена судом

      Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.

      В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:

      • 50 000 рублей – возмещение за причинённый ущерб,
      • 4 000 рублей – УТС,
      • 10 000 рублей – неустойка за просрочку выплаты,
      • 32 000 рублей – штраф за отказ урегулировать вопрос в досудебном порядке,
      • 12 000 рублей за возмещение услуг представителя,
      • 10 000 рублей за проведение экспертизы,
      • 1 000 рублей за моральный вред,
      • 1 000 рублей за подтверждённые расходы на почтовые отправления (претензии, телеграммы приглашения на экспертизу и т.д.).

      В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:

      Читайте также:  Может ли страхователем по ОСАГО быть не владелец авто?

      • ущерб 50 000 – налогом не облагается,
      • УТС 4 000 – налогом не облагается,
      • неустойка 10 000 – потерпевший должен будет заплатить НДФЛ,
      • штраф 32 000 – также платится налог, так как это не выплата по ОСАГО,
      • представитель 12 000 рублей – налог не платится, так как будет доказан по чеку расход на услуги представителя,
      • экспертиза 10 000 рублей – это также был расход истца,
      • 1 000 рублей за моральный вред – надо заплатить подоходный налог,
      • расходы на почту 1 000 рублей – налог платить не нужно, так как это расход.

      В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.

      Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

      Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

      Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

      Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

      Закон о налоговых обязанностях страхователей

      Действующее законодательство не рассматривает компенсацию материального вреда статьей дохода физических лиц – согласно ст. 41 НК, доходом может быть признаны только те перечисления, которые представляют собой экономическую выгоду налогоплательщика в денежном виде или натурой.

      В случае получения компенсации при ущербе, никакой выгоды для автовладельца это не дает, а выплачиваемые средства идут на восстановление первоначального состояния авто до его повреждения.

      Статьей 213 НК определены положения относительно уплаты НДФЛ при получении страхового возмещения. В налоговой базе у физического лица будут учтены все перечисления по договору страхования, кроме сумм, полученных в рамках обязательного страхования.

      Данное положение закрепляет освобождение от НДФЛ держателей полисов ОСАГО, получателей возмещений от РСА.

      Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

      Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

      Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

      Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

      Являются ли страховые выплаты доходом?

      Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

      Для понимания разницы можно рассмотреть два вида страхования авто – ОСАГО и КАСКО. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше. КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.

      Отражение страхового возмещения в бухгалтерском учете

      Следовательно, проверку следует осуществлять строго по выделенным признакам, так как это необходимо для анализа страховой деятельности, адекватного расчета страховых резервов и в конечном итоге для подготовки отчетности.

      В отношении одного и того же предмета могут одновременно иметь место договоры страхования с разными страхователями: например, могут застраховать имущественную ответственность в отношении одной и той же партии товара его продавец, осуществляющий отправку покупателю, и перевозчик, выполняющий фактическую доставку.

      09 Фев 2021 jurist7sib 44

      Поделитесь записью

      • Льготы Воспитателей Детских Садов
      • Выходное Пособие Инвалида И Страховые Взносы
      • Замена Водительского Удостоверения Без Прописки И Регистрации
      • Меры Поощрения И Наказания, Применяемые К Сотрудникам Полиции

      Оцените статью
      Рейтинг автора
      5
      Материал подготовил
      Илья Коршунов
      Наш эксперт
      Написано статей
      134
      А как считаете Вы?
      Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
      ли со статьей или есть что добавить?
      Добавить комментарий